Slevy na dani a daňový bonus
Sleva na poplatníka, manžela, děti a invaliditu, daňový bonus a odpočty, které snižují základ daně.
Slevy snižují už vypočtenou daň. Nezdanitelné části snižují základ daně, ze kterého se daň počítá. OSVČ s paušálními nebo skutečnými výdaji je uplatní v daňovém přiznání. V paušálním režimu je uplatnit nemůžete.
Slevy na dani
| Sleva nebo zvýhodnění | Roční částka | Podmínka |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | Máte ji vždy, i když podnikáte jen část roku. |
| Sleva na manžela či manželku | 24 840 Kč | Manžel(ka) žije s vámi ve společné domácnosti a jeho vlastní příjem nepřesáhl 68 000 Kč. |
| Sleva na manžela či manželku s ZTP/P | 49 680 Kč | Dvojnásobek při držení průkazu ZTP/P. |
| Sleva na invaliditu I. a II. stupně | 2 520 Kč | Pobíráte invalidní důchod. |
| Sleva na invaliditu III. stupně | 5 040 Kč | Pobíráte invalidní důchod III. stupně. |
| Sleva pro držitele ZTP/P | 16 140 Kč | Vlastníte průkaz ZTP/P. |
Daňové zvýhodnění na děti
| Dítě v pořadí | Roční daňové zvýhodnění | S průkazem ZTP/P |
|---|---|---|
| První | 15 204 Kč | 30 408 Kč |
| Druhé | 22 320 Kč | 44 640 Kč |
| Třetí a další | 27 840 Kč | 55 680 Kč |
Částka se uplatňuje podle pořadí dítěte v rodině. Zvýhodnění může uplatnit jen jeden z rodičů. Pokud je zvýhodnění vyšší než vaše daň, rozdíl vám stát vyplatí jako daňový bonus.
Daňový bonus
- Bonus se vyplatí, jen když je vyšší než 100 Kč.
- OSVČ musí mít za rok příjmy z podnikání aspoň šestinásobek minimální mzdy, tedy 134 400 Kč pro rok 2026.
- Horní limit bonusu už neexistuje. Bonus odpovídá rozdílu mezi zvýhodněním a daní.
Příklad
OSVČ má zisk 300 000 Kč a tři děti. Základ daně je 300 000 Kč, daň před slevami 45 000 Kč. Sleva na poplatníka 30 840 Kč sníží daň na 14 160 Kč. Zvýhodnění na tři děti činí 65 364 Kč. Po odečtení zbývá bonus 51 204 Kč.
Nezdanitelné části základu daně
Tyto částky odečtete od základu daně. Úspora na dani je pak jejich součin se sazbou 15 %, případně 23 %.
| Odpočet | Limit |
|---|---|
| Dary na veřejně prospěšné účely | Nejvýše 30 % základu daně. Hodnota darů musí být aspoň 2 % základu daně nebo 1 000 Kč. |
| Úroky z úvěru na bydlení | Nejvýše 300 000 Kč u úvěrů sjednaných před 1. 1. 2021, nejvýše 150 000 Kč u pozdějších. |
| Penzijní spoření a dlouhodobé investiční produkty | Společný limit 48 000 Kč ročně. U penzijního pojištění se počítají jen měsíční příspěvky nad 1 700 Kč. |
Hodnoty vycházejí z pravidel platných pro přiznání za rok 2025. Pro rok 2026 si je před podáním přiznání ověřte na webu Finanční správy.
Jak slevy uplatnit
- Slevu na poplatníka uplatníte v daňovém přiznání automaticky.
- U dětí, manžela a invalidity vyplníte příslušné části přiznání a doložíte potřebné doklady, například rodné číslo dětí.
- Dary, hypotéku a spoření doložíte potvrzením od obdarovaného nebo od banky.
Dopad slev na vaše čísla spočítá kalkulačka režimů.