Výdajové paušály a skutečné výdaje
Který paušál použít, kolik z něj uplatníte a kdy se vyplatí doložit skutečné výdaje.
Výdaje snižují základ daně i pojistné. OSVČ si je mohou uplatnit dvěma způsoby: skutečnými doloženými výdaji, nebo procentem z příjmů bez dokladů. Druhému způsobu se říká výdajový paušál.
Výdajové paušály
| Typ příjmu | Paušál | Strop příjmů | Nejvyšší výdaj |
|---|---|---|---|
| Zemědělci, lesníci, vodohospodáři a řemeslné živnosti | 80 % | 1 600 000 Kč | 1 280 000 Kč |
| Ostatní živnosti: volné, vázané a koncesované | 60 % | 1 200 000 Kč | 720 000 Kč |
| Svobodná povolání, autorské honoráře a jiné podnikání | 40 % | 800 000 Kč | 320 000 Kč |
| Příjmy z pronájmu | 30 % | 600 000 Kč | 180 000 Kč |
Strop se týká příjmů, ze kterých se paušál počítá. Při příjmech 1 500 000 Kč u živnosti se paušál 60 % počítá jen z prvních 1 200 000 Kč, tedy výdaje činí nejvýše 720 000 Kč.
Příklad
Programátorka má za rok příjmy 1 000 000 Kč a živnost. Při paušálu 60 % uplatní výdaje 600 000 Kč. Základ daně je 400 000 Kč. Z něj se počítá daň, zdravotní i sociální pojistné.
Zjistěte, kdy se vám vyplatí skutečné výdaje
Skutečné výdaje
Skutečné výdaje musíte doložit doklady a vést o nich daňovou evidenci. Vyplatí se, když jsou vyšší než paušál. To bývá u obchodníků, výrobců a podnikatelů s drahým vybavením.
Co lze obvykle uplatnit
- Materiál, zboží a subdodávky.
- Nájem a energie za prostory, které využíváte k podnikání.
- Telefon, internet a software, v poměru, v jakém slouží k podnikání.
- Cestovné a pohonné hmoty, když vedete doklady a knihu jízd.
- Odpisy hmotného majetku, například počítačů a nářadí.
- Reklama, webové stránky, účetní a právní služby.
- Pojištění odpovědnosti a majetku vztahující se k podnikání.
- Vzdělávání, které souvisí s předmětem podnikání.
- Bankovní poplatky z podnikatelského účtu.
Co nelze uplatnit
- Soukromé výdaje, které s podnikáním nesouvisí.
- Pokuty a penále.
- Daň z příjmů a vlastní pojistné.
- Výdaje bez dokladu, které neumíte doložit.
Telefon, auto nebo domácí kancelář často slouží zčásti soukromě. Uplatnit smíte jen podíl, který odpovídá podnikání. Pro jistotu si ho zapisujte.
Jak se rozhodnout
- Odhadněte skutečné výdaje za rok. Z účtu a dokladů to zjistíte rychle.
- Porovnejte je s výdajovým paušálem pro váš typ činnosti.
- Pokud jsou skutečné výdaje vyšší, použijte skutečné. Jinak paušál.
- Zvažte i paušální daň. U ní se výdaje vůbec nepočítají.
Kompletní srovnání včetně pojistného a slev spočítá kalkulačka režimů.
Rozhodnutí o výdajích děláte pro každý rok zvlášť, až při podání daňového přiznání. Paušál nemůžete kombinovat se skutečnými výdaji u stejných příjmů.